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Unter einem Internen Kontrollsystem (IKS) versteht man die vom Geschäftsleitung im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Massnahmen (Regelungen), die auf die organisatorische Umsetzung der Entscheidungen der Geschäftsleitung gerichtet sind, beispielsweise zur Sicherung der Wirtschaftlichkeit des Unternehmens. Ein Internes Kontrollsystem setzt sich aus den Komponenten „Kontrollumfeld“, „Risikoassessment“, „Kontrollaktivitäten“, „Information und Kommunikation“ sowie „Überwachungsaktivitäten“ zusammen, welche im Wesentlichen in die Unternehmensprozesse zu integrieren sind (vgl. COSO 2013 – Internal Control – Integrated Framework).

Ein internes Kontrollsystem (IKS) bietet eine Reihe von Vorteilen für Unternehmen.

Effizienz und Produktivität:
Ein gut gestaltetes IKS kann dazu beitragen, Geschäftsprozesse zu optimieren und die Effizienz zu steigern. Durch klare Arbeitsanweisungen und automatisierte Abläufe können Aufgaben effektiver erledigt werden.

Risikomanagement:
IKS hilft bei der Identifizierung, Bewertung und Adressierung von Risiken. Es ermöglicht eine proaktive Herangehensweise an Risiken, indem es Frühwarnsysteme und Kontrollmechanismen implementiert, um potenzielle Probleme zu verhindern oder zu minimieren.

Compliance und Rechtssicherheit:
Interne Kontrollen tragen dazu bei, dass Unternehmen gesetzliche und regulatorische Anforderungen einhalten. Dies ist besonders wichtig, um Sanktionen, rechtliche Konsequenzen und den Verlust von Ruf und Vertrauen zu vermeiden.

Zuverlässige Finanzberichterstattung:
Ein IKS fördert die Integrität der finanziellen Berichterstattung. Es sorgt dafür, dass Finanzinformationen zuverlässig, genau und zeitnah erstellt werden, was wiederum das Vertrauen von Investoren, Gläubigern und anderen Interessengruppen stärkt.

Diebstahlprävention und Betrugsbekämpfung:
Durch interne Kontrollen können Unternehmen die Wahrscheinlichkeit von Diebstahl und Betrug minimieren. Zugriffsbeschränkungen, Überwachungsmechanismen und Prüfungen tragen dazu bei, unethisches Verhalten zu erkennen und zu verhindern.

Verfügbarkeit und Schutz von Vermögenswerten:
IKS hilft dabei, Vermögenswerte der Unternehmen zu schützen, sei es physisches Vermögen wie Inventar oder immaterielles Vermögen wie geistiges Eigentum. Kontrollen können den Zugang zu kritischen Ressourcen steuern und unbefugte Handlungen verhindern.

Klare Verantwortlichkeiten und Transparenz:
Durch die Implementierung eines IKS werden klare Verantwortlichkeiten und Zuständigkeiten festgelegt. Dies fördert Transparenz und Rechenschaftspflicht innerhalb des Unternehmens.

Kontinuierliche Verbesserung:
Ein IKS bietet eine Grundlage für kontinuierliche Verbesserungen. Durch die regelmäßige Überprüfung und Anpassung von Kontrollmechanismen können Unternehmen ihre Prozesse optimieren und sich an veränderte Bedingungen anpassen.

Zusammenfassend fördert ein internes Kontrollsystem die Gesundheit und Stabilität eines Unternehmens, indem es effiziente Abläufe gewährleistet, Risiken minimiert, die Einhaltung sicherstellt und Vermögenswerte schützt.

Der internationale Code of Ethics der IFAC beinhaltet die folgenden grundlegenden ethischen Prinzipien, welche sinngemäss auch in den Erlassen von EXPERTsuisse verankert sind:

Integrität – in allen beruflichen und geschäftlichen Beziehungen rechtschaffen und aufrichtig zu sein;

Objektivität – nicht zuzulassen, dass Einseitigkeit, Interessenkonflikte oder unangemessene Einflussnahme Dritter sachgerecht getroffene berufliche oder geschäftliche Beurteilungen ausser Kraft setzen;

Fachkompetenz und Sorgfalt – das fachliche Wissen und Können fortlaufend auf einem Stand zu halten, um sicherzustellen, dass Mandanten oder Arbeitgeber qualifizierte berufliche Dienstleistungen erhalten, die auf den aktuellen Entwicklungen in Praxis, Gesetzgebung und dem jeweiligen Fachgebiet basieren, und gewissenhaft und in Übereinstimmung mit den massgebenden fachlichen und beruflichen Standards zu handeln;

Verschwiegenheit – über Informationen, von denen der Berufsangehörige anlässlich beruflicher oder geschäftlicher Beziehungen Kenntnis erlangt hat, Verschwiegenheit zu wahren und daher Dritten gegenüber solche Informationen nicht ohne geeignete und ausdrückliche Genehmigung preiszugeben, sofern nicht ein gesetzlicher oder berufsrechtlicher Anspruch oder eine entsprechende Pflicht zur Preisgabe besteht. Die Informationen dürfen auch nicht zum persönlichen Vorteil des Berufsangehörigen oder eines Dritten verwendet werden;

Berufswürdiges Verhalten – die einschlägigen Gesetze und anderen Rechtsvorschriften zu befolgen und jede Tätigkeit zu vermeiden, die das Ansehen des Berufsstands schädigt.

Jeder einzelne Mitarbeitende verpflichtet sich persönlich die Einhaltung der grundlegenden ethischen Prinzipien und der beruflichen Verhaltensanforderungen von ExpertSuisse zu gewährleisten. Weiter haben wir verschiedene Kontrollmechanismen und Massnahmen implementiert um deren Einhaltung sicherzustellen.